Definire un budget è solo metà del lavoro: il valore vero nasce quando si confronta ciò che era previsto con ciò che è realmente accaduto. È qui che entra in gioco l’analisi degli scostamenti.

Che cos’è l’analisi degli scostamenti

È il confronto sistematico tra i dati di budget e i dati di consuntivo, con l’obiettivo di capire dove e perché la realtà si è discostata dalle previsioni.

Scomporre lo scostamento di ricavo

  • Prezzo: ho venduto a un prezzo medio diverso da quello previsto.
  • Volume: ho venduto più o meno quantità.
  • Mix: è cambiata la composizione tra prodotti o servizi.

Scomporre lo scostamento di costo

Sul lato costi si distingue tra scostamenti di prezzo degli input (acquisto a costi diversi) ed efficienza (consumo di risorse diverso dal previsto).

Il ciclo: rilevare, capire, agire

L’analisi non si esaurisce nel numero: ogni scostamento significativo va interpretato e tradotto in un’azione correttiva o in una revisione delle previsioni.

Ogni quanto farla

Per la maggior parte delle PMI una cadenza mensile è un buon equilibrio tra tempestività e carico di lavoro.

In sintesi

L’analisi degli scostamenti trasforma il budget da documento statico a strumento di guida, utile a prendere decisioni basate su dati e non su impressioni.